Le plan de trésorerie est lié à la balance ACTIF/PASSIF qui fixe les nécessités de liquidités permanentes (c'est-à-dire d'avoir de l'argent en caisse ou en banque, pour faire face aux échéances).
Ce plan doit vous permettre de programmer les besoins financiers nécessaires aux actions en temps utile.

Comment établir le plan de trésorerie ?

Pour ce faire, il faut tenir compte :

Des dettes fournisseurs, personnel, … et des échéances.

Des échéances de réception des subventions, arrivées d'argent "liquide".

Exemple :

Si tous les mois je dépense 5.000,00 €, soit un budget de plus ou moins 60.000,00 € par an et si je perçois un subside de 60.000,00 € en deux fois l'an (à la fin de chaque semestre), je suis obligé d'avoir recours à un prêt bancaire.

Je pars en banque avec  300,00 € de dons
Janvier	- 5.000,00 € de dépenses
	solde = - 4.700,00 €
Février	- 5.000,00 € de dépenses
	solde = - 9.700,00 €
Mars	- 5.000,00 € de dépenses
	solde = - 14.700,00 €
Avril	- 5.000,00 € de dépenses
	solde = - 19.700,00 €
Mai	- 5.000,00 € de dépenses
	solde = - 24.700,00 €
Juin	- 5.000,00 € de dépenses
	solde = - 29.700,00 €
	subside tranche 1 = + 30.000,00 €
	Solde = + 300,00 €

Reprenons l'exemple de la fête :

Il s'agit de pouvoir financer au jour le jour les comptes à partir du bilan de départ et la clôture de l'action (parfois des mois après !).

Calculer :

Le premier jour :

• L'argent en caisse, le jour de la fête
• Les recettes perçues au moment même (les entrées, bar, …)
• Les paiements réalisés ce jour-là.

Le deuxième jour :

• Le solde qui reste en caisse
• Le paiement des fournisseurs prioritaires
• Transfert bancaire du restant.

1 mois, deux mois après :

• Échelonner les paiements
• Réception des subsides
• Liquidation des frais
• Liquidation des charges bancaires.

Dans l'idéal de réalisation, il est nécessaire de calculer et réaffecter le boni de l'opération
(= l'ensemble de la réalisation de l'actif moins l'apurement du passif = l'augmentation de l'avoir social, donc du disponible).

La préparation d'une demande de crédit bancaire

Si le plan de trésorerie de votre asbl fait apparaître que la réalisation de votre projet nécessite le recours à l'emprunt bancaire, vous devrez préparer un dossier précis qui devra comprendre au minimum :

• Le bilan de départ (début d'année)
• Le budget de l'année en cours
• La motivation de la demande du crédit et des arguments de validation du projet
• Les éléments de crédibilité : garantie personnelle, engagements clients ou bons de commande (subvention).

Pour vous aider à argumenter, vous trouverez ci-après un certain nombre d'éléments classiques d'appréciation d'une demande de crédit par les banquiers.

Ceux-ci se basent sur 3 éléments :

Les éléments humains (confiance et qualité de la personne) :

• Ils valent 40% de la décision du banquier.

La conjoncture sectorielle (notre projet s'inscrit-il dans un marché porteur ?) :

• Elle intervient pour 20% de la décision.

Et enfin, votre dossier financier :

• Il sera examiné avec soin et interviendra pour 40% dans l'octroi du crédit.
• Ce dossier sera jugé à partir de plusieurs "ratios", c'est-à-dire de fractions significatives.
• Cinq "ratios", déterminant 1/5 des 40% de votre dossier financier, seront examinés ci-après.

1. La trésorerie :

• Le stock,
• Les clients (subsides),
• Le disponible,
• Les dettes à court terme.

2. L'indépendance financière :

• L'avoir social propre,
• Toutes les dettes.

3. Les fonds de roulement :

• L'avoir social propre,
• L'immobilisation.

4. La rotation des stocks :

• Les ventes,
• Les stocks (ce ratio n'est, en principe, pas efficient en asbl).

5. Les créances clients :

• Les ventes,
• Les clients.